1.8.4 Vragen betreffende de aard en omvang van nemo tenetur-bescherming

Binnen de fiscale samenloopproblematiek speelt vooral hoe het vorenstaande uitwerkt, wanneer de gedwongen medewerking dienstbaar is aan zowel de belastingheffing als de bestraffing van burgers. Kan de spanning tussen een adequate belastingheffing en het recht tegen gedwongen zelfbelasting voldoende worden opgelost in de bewijsuitsluitingssfeer?

Met betrekking tot de bewijsgaring en -voering spelen binnen de fiscale samenloopproblematiek tal van (afgeleide) vragen, die zich uiteindelijk concentreren rond de aard en omvang van de (procedurele) bescherming die nemo tenetur biedt aan verdachten in belastingzaken. Dan kan vooral worden gedacht aan vragen als welke mate van medewerking is vereist, voordat het van de verdachte verkregen bewijs aan nemo tenetur raakt; tot welke vormen van medewerking (het afleggen van een verklaring, de afgifte van materiaal of anderszins) het beginsel zich uitstrekt; vanaf welk moment verdachte burgers in punitieve belastingzaken (verplichte) medewerking kunnen weigeren; en welke concrete relatie moet bestaan tussen de gevorderde medewerking en de (dreiging van) boeteoplegging of strafvervolging vanwege de overtreding van een fiscaal voorschrift.