Rb. Overijssel, 14-07-2022, nr. 84/181291-21 (P)

Dit vonnis is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de openbare terechtzitting van 30 juni 2022.

De rechtbank heeft kennis genomen van de vordering van de officier van justitie

mr. M. Lambregts en van wat door verdachte en zijn raadsman mr. J.A. Zwinkels, advocaat te Amsterdam, naar voren is gebracht.

De verdenking komt er, kort en zakelijk weergegeven, op neer dat verdachte:

Feit 1 primair:

in de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020, samen met anderen of alleen, opzettelijk 81 onjuiste of onvolledige bij de belastingwet voorziene aangiften heeft ingediend of heeft laten indienen, met als doel dat te weinig belasting werd geheven;

Feit 1 subsidiair:

in de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020, samen met anderen of alleen, opzettelijk 81 onjuiste of onvolledige ingevolge de douanewetgeving vereiste aangiften heeft ingediend of heeft laten indienen, met als doel dat minder invoerrechten zouden worden geheven;

Feit 1 meer subsidiair:

in de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020, samen met anderen of alleen, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van 81 valse aangiften ten invoer;

Feit 2:

in de periode van 19 augustus 2020 tot en met 31 augustus 2020, samen met anderen of alleen, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van valse inkoopverklaringen;

Feit 3:

op of omstreeks 18 november 2020, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een valse Whatsapp-conversatie door deze aan UPS te verzenden;

Feit 4:

in de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020, samen met anderen of alleen, opzettelijk 81 onjuiste of onvolledige ingevolge de douanewetgeving vereiste aangiften heeft ingediend of heeft laten indienen.

Voluit luidt de tenlastelegging aan verdachte, dat:

Feit 1:

hhij op een of meerdere tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020 te Kollum, Urk, Schiphol en/of Apeldoorn, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een of meerdere anderen, althans alleen, (telkens) opzettelijk een of meerdere bij de belastingwet voorziene aangiften, als bedoeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen, te weten ongeveer 81 aangiften ten invoer, waarvan 59 bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7774 6727 5900 (DOC-182),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7777 2106 1812 (DOC-181),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7701 0310 9177 (DOC-177,

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7711 0045 1599 (DOC-160), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7717 1825 0780 (DOC-155),

en waarvan 22 niet bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9402 3533

(DOC-030),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9884 2285

(DOC-039),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5632 0022

(DOC-037),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9740 2869

(DOC-038),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9920 1402

(DOC-040),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 4608 4020

(DOC-035),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9031 9614

(DOC-031),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5643 4034

(DOC-032),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9427 5028

(DOC-041),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9716 6908

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9224 4234

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9411 2293

(DOC-045),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9713 8073

(DOC-046), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9812 4835

(DOC-044),

onjuist en/of onvolledig heeft gedaan en/of heeft doen doen, door telkens opzettelijk in die aangiften een te laag, in elk geval onjuist bedrag aan douanewaarde op te geven en/of doen geven, terwijl dat feit (telkens) ertoe strekte dat te weinig belasting werd geheven;

subsidiair althans, indien het vorenstaande niet tot een veroordeling mocht of zou kunnen leiden:

hij op een of meerdere tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020 te Kollum, Urk en/of Schiphol, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een of meerdere anderen, althans alleen, (telkens) opzettelijk een of meerdere ingevolge de douanewetgeving vereiste aangiften, als bedoeld in de Algemene douanewet, te weten ongeveer 81 aangiften ten invoer, waarvan 59 bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7774 6727 5900 (DOC-182),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7777 2106 1812 (DOC-181),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7701 0310 9177 (DOC-177,

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7711 0045 1599 (DOC-160), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7717 1825 0780 (DOC-155),

en waarvan 22 niet bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9402 3533

(DOC-030),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9884 2285

(DOC-039),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5632 0022

(DOC-037),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9740 2869

(DOC-038),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9920 1402

(DOC-040),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 4608 4020

(DOC-035),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9031 9614

(DOC-031),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5643 4034

(DOC-032),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9427 5028

(DOC-041),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9716 6908

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9224 4234

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9411 2293

(DOC-045),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9713 8073

(DOC-046), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9812 4835

(DOC-044),

onjuist en/of onvolledig heeft gedaan en/of heeft doen doen, door opzettelijk in die aangiften een te laag, in elk geval onjuist bedrag aan douanewaarde op te geven, terwijl dat feit (telkens) ertoe strekte dat te weinig rechten bij invoer werden geheven;

meer subsidiair althans, indien het vorenstaande niet tot een veroordeling mocht of zou kunnen leiden:

hij op een of meerdere tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020 te Kollum, Urk en/of Schiphol, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een of meerdere anderen, althans alleen, telkens opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een of meerdere valse en/of vervalste geschriften die bestemd waren om tot bewijs van enig feit te dienen, te weten ongeveer 81 aangiften ten invoer, waarvan 59 bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7774 6727 5900 (DOC-182),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7777 2106 1812 (DOC-181),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7701 0310 9177 (DOC-177,

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7711 0045 1599 (DOC-160), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7717 1825 0780 (DOC-155),

en waarvan 22 niet bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9402 3533

(DOC-030),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9884 2285

(DOC-039),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5632 0022

(DOC-037),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9740 2869

(DOC-038),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9920 1402

(DOC-040),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 4608 4020

(DOC-035),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9031 9614

(DOC-031),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5643 4034

(DOC-032),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9427 5028

(DOC-041),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9716 6908

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9224 4234

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9411 2293

(DOC-045),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9713 8073

(DOC-046), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9812 4835

(DOC-044),

als ware die telkens echt en onvervalst, door die geschriften (digitaal) in te dienen en/of doen indienen bij de belastingdienst en/of douane, en bestaande die valsheid of vervalsing hierin dat in die aangiften telkens opzettelijk een te laag, althans onjuist bedrag aan douanewaarde is vermeld en/of aan te geven, terwijl hij telkens wist of redelijkerwijs moest vermoeden dat die geschriften bestemd waren voor zodanig gebruik;

Feit 2:

hij op een of meerdere tijdstippen in of omstreeks de periode van 19 augustus 2020 tot en met 31 augustus 2020 te Kollum en/of Urk, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een of meer anderen, meermalen telkens opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een of meerdere inkoopverklaringen, waaronder:

a. een inkoopverklaring van [naam 1] d.d. 8 mei 2020 (DOC-220),

b. een inkoopverklaring van [naam 2] d.d. 23 juni 2020 (DOC-234),

c. een inkoopverklaring van [naam 3] d.d. 1 maart 2020 (DOC-236),

d. een inkoopverklaring van [naam 4] d.d. 19 april 2020 (DOC-249), en/of

e. een inkoopverklaring van [naam 4] d.d. 1 juli 2020 (DOC-258),

telkens zijnde geschriften die bestemd waren om tot bewijs van enig feit te dienen, als ware die geschriften telkens echt en onvervalst, bestaande dat gebruikmaken hierin dat hij, verdachte, voornoemde inkoopverklaringen ter beschikking heeft gesteld en/of doen stellen aan de ING Bank, en bestaande die valsheid of vervalsing hierin dat:

uit de onder a) genoemde inkoopverklaring (DOC-220) blijkt dat het horloge (Rolex GMT Master II):

- is geleverd door [naam 1] uit Groot-Brittannië, en/of

- afkomstig is uit Groot-Brittannië en/of is ingekocht binnen de Europese Unie

(waardoor de margeregeling van toepassing is), en uit de onder b) genoemde inkoopverklaring (DOC-234) blijkt dat de twee horloges (twee keer een Rolex Datejust) afkomstig zijn uit Italië en/of zijn ingekocht binnen de Europese Unie (waardoor de margeregeling van toepassing is), en uit de onder c) genoemde inkoopverklaring (DOC-236) blijkt dat het horloge (Rolex Submariner) afkomstig is uit Frankrijk en/of is ingekocht binnen de Europese Unie (waardoor de margeregeling van toepassing is), en uit de onder d) genoemde inkoopverklaring (DOC-249) blijkt dat de drie horloges (merk Rolex):

- zijn geleverd door [naam 4] te Groot-Brittannië, en/of

- afkomstig zijn uit Groot-Brittannië en/of zijn ingekocht binnen de Europese Unie (waardoor de margeregeling van toepassing is), en uit de onder e) genoemde inkoopverklaring (DOC-258) blijkt dat het horloge (Rolex Submariner):

- is geleverd door [naam 4] te Groot-Brittannië, en/of

- afkomstig is uit Groot-Brittannië en/of is ingekocht binnen de Europese Unie (waardoor de margeregeling van toepassing is),

terwijl hij en/of zijn een of meer van zijn mededaders telkens wisten of redelijkerwijs moesten vermoeden dat die geschriften telkens bestemd waren voor zodanig gebruik;

Feit 3:

hij op of omstreeks 18 november 2020 te Kollum en/of Urk, in elk geval in Nederland, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een document bevattende een WhatsApp-conversatie (DOC-141), zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, als

ware dat geschrift echt en onvervalst, bestaande dat gebruikmaken hierin dat hij, verdachte, voornoemd document heeft verzonden aan UPS, en bestaande die valsheid of vervalsing hierin dat dit document geheel valselijk is opgemaakt, althans in voornoemde document vermeld staat dat – zakelijk weergegeven -:

- ‘Pigtime Watchrepair’, althans een ander dan verdachte, per vergissing een of meerdere pakketjes (telkens bevattende een of meerdere horloges en/of onderdelen van horloges) aan verdachte had gestuurd en/of

- deze pakketjes niet voor verdachte bestemd waren, terwijl hij wist of redelijkerwijs moest vermoeden dat dit geschrift bestemd was voor zodanig gebruik;

Feit 4:

hij op een of meerdere tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2019 tot en met 19 november 2020 te Kollum, Urk en/of Schiphol, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een of meerdere anderen, althans alleen, (telkens) een of meerdere ingevolge de douanewetgeving vereiste aangiften, als bedoeld in de Algemene douanewet, te weten

ongeveer 81 aangiften ten invoer, waarvan 59 bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7774 6727 5900 (DOC-182),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7777 2106 1812 (DOC-181),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7701 0310 9177 (DOC-177,

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7711 0045 1599 (DOC-160), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 7717 1825 0780 (DOC-155),

en waarvan 22 niet bestemd voor eigen handel, waaronder

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9402 3533

(DOC-030),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9884 2285

(DOC-039),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5632 0022

(DOC-037),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9740 2869

(DOC-038),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9920 1402

(DOC-040),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 4608 4020

(DOC-035),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D3 9031 9614

(DOC-031),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z 9WF 987 04 5643 4034

(DOC-032),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9427 5028

(DOC-041),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9716 6908

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9224 4234

(DOC-043),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9411 2293

(DOC-045),

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9713 8073

(DOC-046), en/of

- de aangifte ten invoer met betrekking tot airwaybill 1Z EV4 955 D9 9812 4835

(DOC-044),

onjuist en/of onvolledig heeft gedaan en/of heeft doen doen, door opzettelijk in die aangiften een te laag, in elk geval onjuist bedrag aan douanewaarde op te geven.

De geldigheid van de dagvaarding

De raadsman heeft betoogd dat de dagvaarding partieel nietig is. Feit 1 subsidiair en feit 4 zijn nagenoeg identiek. De raadsman stelt zich op het standpunt dat onduidelijk is hoe feit 1 subsidiair en feit 4 geïnterpreteerd moeten worden en heeft verzocht de dagvaarding wat betreft deze feiten nietig te verklaren.

De officier van justitie heeft zich op het standpunt gesteld dat feit 1 subsidiair en feit 4 op de dagvaarding niet identiek zijn. Het onder 4 tenlastegelegde betreft een overtreding. Onder 4 op de dagvaarding is, anders dan het onder feit 1 subsidiair tenlastegelegde misdrijf, niet het strekkingsvereiste tenlastegelegd. Het is volgens de officier van justitie duidelijk wat verdachte wordt verweten, namelijk het doen (plegen) van 81 onjuiste aangiften. Die verwijten konden op verschillende manieren als misdrijf (alternatief) op de dagvaarding worden gezet en daarnaast ook als overtreding. Het was verdachte volstrekt duidelijk waartegen hij zich moest verdedigen. De officier heeft dan ook betoogd dat de dagvaarding geldig is.

De rechtbank heeft geconstateerd dat verdachte, onder meer, wordt verweten dat hij 81 onjuiste aangiften ten invoer heeft ingediend, dan wel heeft doen indienen. Die verwijten worden als verschillende misdrijven op de tenlastelegging genoemd onder feit 1 (primair, subsidiair en meer subsidiair) en daarnaast ook als overtreding onder feit 4. Opmerking verdient bovendien dat feit 1 subsidiair en feit 4 niet identiek zijn, gezien het feit dat in het onder 4 tenlastegelegde, de overtredingsvariant, niet het strekkingsvereiste is opgenomen dat wel is opgenomen in de tenlastelegging onder feit 1 subsidiair. Naar het oordeel van de rechtbank was het verdachte, gelet op de inhoud van de dagvaarding in samenhang met het dossier, duidelijk wat hem wordt verweten en waartegen hij zich moet verdedigen. De rechtbank verwerpt het verweer dat de dagvaarding partieel nietig is en heeft, gelet op het voorgaande, vastgesteld dat de dagvaarding geldig is.

De overige voorvragen

De rechtbank heeft vastgesteld dat zij bevoegd is tot kennisneming van deze zaak, dat de officier van justitie ontvankelijk is in de vervolging en dat er geen redenen zijn voor schorsing van de vervolging.

Het bewezenverklaarde is strafbaar gesteld in artikel 225 van het Wetboek van Strafrecht (Sr) en artikel 10:5 van de Algemene Douanewet. Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van de feiten uitsluiten. Het bewezenverklaarde levert op:

de eendaadse samenloop van

feit 1 meer subsidiair:

het misdrijf: medeplegen van opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst, meermalen gepleegd,

en

feit 4:

de overtreding: medeplegen van een ingevolge de douanewetgeving vereiste aangifte onjuist doen, meermalen gepleegd;

alsmede

feit 2:

het misdrijf: medeplegen van opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst, meermalen gepleegd;

feit 3:

het misdrijf: opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst.

Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van verdachte uitsluiten. De rechtbank oordeelt daarom dat verdachte strafbaar is voor de bewezenverklaarde feiten.

De vordering van de officier van justitie

De officier van justitie heeft gevorderd dat aan verdachte wordt opgelegd een geheel voorwaardelijke gevangenisstraf voor de duur van negen maanden met een proeftijd van drie jaren en de maximale taakstraf van 240 uren.

Het standpunt van de verdediging

De raadsman heeft verzocht rekening te houden met de persoonlijke omstandigheden van verdachte en heeft meegedeeld zich te kunnen vinden in de strafeis van de officier van justitie.

De gronden voor een straf of maatregel

Bij de strafoplegging houdt de rechtbank rekening met de aard en de ernst van de gepleegde feiten, de omstandigheden waaronder deze zijn begaan en de persoon van verdachte zoals die uit het dossier en tijdens de behandeling ter terechtzitting naar voren zijn gekomen. De rechtbank acht daarbij in het bijzonder het volgende van belang.

Verdachte heeft zich samen met anderen schuldig gemaakt aan grootschalige belastingfraude, door gebruikmaking van valse inkoopverklaringen en het laten doen van onjuiste aangiften ten invoer met gebruikmaking van een onwetende koerier/vervoerder als instrument. Daarbij werd een onjuist land van herkomst opgegeven, namelijk een land gelegen binnen de EU in plaats van daarbuiten, om onterecht de margeregeling toe te kunnen passen. Ook werd steeds een te lage waarde opgegeven, waardoor te weinig invoer-btw werd geheven en afgedragen. Deze handelwijze heeft geleid tot aanzienlijk nadeel voor de staat van vermoedelijk € 373.974,00. De rechtbank neemt verdachte kwalijk dat hij met zijn handelwijze enkel oog heeft gehad voor zijn eigen gewin. Ook rekent de rechtbank verdachte aan dat hij, toen bovenbeschreven fraude ontdekt dreigde te worden, geen schoon schip heeft gemaakt, maar heeft gepoogd de koerier/vervoerder UPS en de autoriteiten (andermaal) om de tuin te leiden. Dit keer door een valselijk opgemaakte Whatsapp-conversatie naar UPS te verzenden, in een poging deze te doen geloven dat er geen sprake was van belastingfraude, maar van een vergissing.

De rechtbank heeft gelet op de justitiële documentatie van verdachte. Daaruit blijkt dat hij niet eerder voor soortgelijke feiten met politie en justitie in aanraking is geweest.

De rechtbank overweegt dat de oriëntatiepunten van het LOVS bij grootschalige fraude uitgaan van een onvoorwaardelijke gevangenisstraf. Zij acht, gelet op de ernst van de feiten, een onvoorwaardelijke gevangenisstraf in beginsel passend.

De rechtbank ziet, vanwege de omstandigheden van het geval, echter reden om voor een andere strafmodaliteit te kiezen. Zij neemt in haar overweging mee dat verdachte de feiten ter terechtzitting heeft bekend en spijt heeft betuigd. Ook is gebleken dat hij passende actie heeft ondernomen om te voorkomen dat hij ter zake van de fiscale en/of douanetechnische afhandeling van invoer van luxe horloges van buiten de EU in Nederland of de doorvoer van die horloges afkomstig van buiten de EU naar een EU-lidstaat wederom in de fout gaat. Hij heeft zijn bedrijf geprofessionaliseerd en heeft een accountant ingeschakeld om hem van advies en controle te dienen. Na de ontdekking van de bewezenverklaarde feiten zijn voorts geen onregelmatigheden meer aangetroffen in de zakelijke transacties van verdachte. Ook betrekt de rechtbank bij haar overweging dat, vooruit lopend op de hieronder weergegeven beslissingen ten aanzien van de inbeslaggenomen voorwerpen, alle inbeslaggenomen horloges zullen worden verbeurdverklaard. Verdachte wordt daarmee, in ieder geval wat betreft de horloges die bestemd waren voor zijn eigen handel, (fors) in zijn vermogen getroffen.

De bovenstaande omstandigheden maken dat de rechtbank de maximale taakstraf van 240 uren en een geheel voorwaardelijke gevangenisstraf voor de duur van negen maanden met een proeftijd van drie jaren, zoals door de officier van justitie geëist, passend en geboden acht.

De inbeslaggenomen voorwerpen

De officier van justitie heeft het standpunt ingenomen dat de inbeslaggenomen voorwerpen verbeurd verklaard moeten worden.

De raadsman heeft zich ten aanzien van het beslag gerefereerd aan het oordeel van de rechtbank.

De rechtbank is van oordeel dat het op de beslaglijst van 21 februari 2022 onder 1 vermelde geldbedrag moet worden verbeurdverklaard, omdat dit aan verdachte toebehoort en geheel of grotendeels door middel van of uit de baten van de strafbare feiten is verkregen.

Ten aanzien van de voorwerpen vermeld op de beslaglijst van 21 februari 2022 onder 2, 4, 13 tot en met 22 en 24 is de rechtbank van oordeel dat deze voorwerpen moeten worden verbeurdverklaard, omdat het voorwerpen betreft met betrekking tot welke de feiten zijn begaan.

De overige voorwerpen op de beslaglijst van 21 februari 2022 (de nummers 3 en 5 tot en met 12, 23 en 25 tot en met 83) betreffen horloges die zijn onderschept door de douane en die klassiek in beslag zijn genomen. Een deel van die horloges was bestemd voor de eigen handel van verdachte, terwijl hij voor een ander deel als ‘doorgeefluik’ fungeerde.

De rechtbank is ten aanzien van de horloges bestemd voor de eigen handel van oordeel dat deze moeten worden verbeurdverklaard, omdat ze aan verdachte toebehoren en geheel of grotendeels door middel van of uit de baten van de strafbare feiten zijn verkregen.

Wat betreft de horloges die niet bestemd waren voor de eigen handel van verdachte is de rechtbank van oordeel dat deze niet aan verdachte toebehoren, zodat die horloges moeten worden verbeurdverklaard op grond van artikel 33a lid 2 Sr.

Ter terechtzitting van 30 juni 2022 werd door de officier van justitie een aanvullende lijst met daarop inbeslaggenomen voorwerpen overgelegd. De rechtbank is van oordeel dat de op deze lijst genoemde voorwerpen moeten worden verbeurdverklaard, omdat het voorwerpen betreft die aan verdachte toebehoren en die geheel of grotendeels door middel van of uit de baten van de strafbare feiten zijn verkregen.

De hierna te nemen beslissing berust op de hiervoor genoemde wetsartikelen. Daarnaast berust deze beslissing op de artikelen 9, 14a, 14b, 14c, 22c, 22d, 33, 33a, 47, 55, 57 en 63 Sr.

De rechtbank:

vrijspraak

- verklaart niet bewezen dat verdachte het onder 1 primair en subsidiair ten laste gelegde heeft begaan en spreekt hem daarvan vrij;

bewezenverklaring

- verklaart bewezen dat verdachte het onder 1 meer subsidiair, 2, 3 en 4 ten laste gelegde heeft begaan, zoals hierboven omschreven;

- verklaart niet bewezen wat aan verdachte meer of anders is ten laste gelegd en spreekt hem daarvan vrij;

strafbaarheid feiten

- verklaart het bewezen verklaarde strafbaar;

- verklaart dat het bewezen verklaarde de volgende strafbare feiten oplevert:

de eendaadse samenloop van

feit 1 meer subsidiair:

het misdrijf: medeplegen van opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst, meermalen gepleegd,

en

feit 4:

de overtreding: medeplegen van een ingevolge de douanewetgeving vereiste aangifte onjuist doen, meermalen gepleegd;

alsmede

feit 2:

het misdrijf: medeplegen van opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst, meermalen gepleegd;

feit 3:

het misdrijf: opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift, als bedoeld in artikel 225, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht, als ware het echt en onvervalst;

strafbaarheid verdachte

- verklaart verdachte strafbaar voor het onder 1 meer subsidiair, 2, 3 en 4 bewezen verklaarde;

straf

- veroordeelt verdachte tot een gevangenisstraf voor de duur van 9 (negen) maanden;

- bepaalt dat deze gevangenisstraf in zijn geheel niet ten uitvoer zal worden gelegd, tenzij de rechter later anders mocht gelasten. De rechter kan de tenuitvoerlegging gelasten indien de verdachte voor het einde van de proeftijd van 3 (drie) jaren de navolgende voorwaarde(n) niet is nagekomen:

- stelt als algemene voorwaarde dat de verdachte:

- zich voor het einde van de proeftijd niet schuldig maakt aan een strafbaar feit;

- veroordeelt de verdachte tot een taakstraf, bestaande uit het verrichten van onbetaalde arbeid voor de duur van 240 (tweehonderdveertig) uren;

- beveelt, voor het geval dat de verdachte de taakstraf niet naar behoren verricht, dat vervangende hechtenis zal worden toegepast voor de duur van 120 (honderdtwintig) dagen;

- beveelt dat de tijd die de verdachte vóór de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in verzekering heeft doorgebracht, bij de uitvoering van de taakstraf in mindering wordt gebracht, waarbij als maatstaf geldt dat voor de eerste zestig dagen doorgebracht in verzekering of voorlopige hechtenis, twee uren en voor de resterende dagen één uur per dag aftrek plaatsvindt;

de in beslag genomen voorwerpen

- verklaart verbeurd de in beslag genomen voorwerpen, te weten de op de beslaglijst genoemde voorwerpen met de nummers 1 tot en met 83;

- verklaart verbeurd de in beslag genomen voorwerpen, te weten:

Dit vonnis is gewezen door mr. H. Manuel, voorzitter, mr. P.M.F. Schreurs en

mr. F.M.A. ‘t Hart, rechters, in tegenwoordigheid van mr. G.J. Leyendijk, griffier, en is in het openbaar uitgesproken op 14 juli 2022.

Buiten staat

Mr. Schreurs en mr. ’t Hart zijn niet in de gelegenheid dit vonnis mede te ondertekenen.