Gedelegeerde Verordening (EU) 2019/980 tot aanvulling van Verordening (EU) 2017/1129 wat betreft de vorm, de inhoud, de controle en de goedkeuring van het prospectus dat moet worden gepubliceerd wanneer effecten aan het publiek worden aangeboden of tot de handel op een gereglementeerde markt worden toegelaten, en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 809/2004:bijlage 20

Gedelegeerde Verordening (EU) 2019/980 tot aanvulling van Verordening (EU) 2017/1129 wat betreft de vorm, de inhoud, de controle en de goedkeuring van het prospectus dat moet worden gepubliceerd wanneer effecten aan het publiek worden aangeboden of tot de handel op een gereglementeerde markt worden toegelaten, en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 809/2004

Bijlage 20 Pro forma informatie

Geldend

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.

AFDELING 1

INHOUD VAN DE PRO FORMA FINANCIËLE INFORMATIE

Rubriek 1.1

De pro forma informatie bestaat uit:

a)

een inleiding waarin het volgende wordt uiteengezet:

i)

het doel waarvoor de pro forma financiële informatie is opgesteld, met inbegrip van een beschrijving van de transactie of aanzienlijke verplichting en de betrokken ondernemingen of entiteiten;

ii)

het tijdvak of de datum waarop de pro forma financiële informatie betrekking heeft;

iii)

het feit dat de pro forma financiële informatie voor louter illustratieve doeleinden is opgesteld;

iv)

een toelichting dat:

i)

door de pro forma financiële informatie de gevolgen van de transactie worden geïllustreerd alsof de transactie op een vroegere datum was uitgevoerd;

ii)

de in de pro forma financiële informatie opgenomen hypothetische financiële positie of resultaten kunnen verschillen van de feitelijke financiële positie of resultaten van de entiteit;

b)

een in kolomvorm weergegeven winst-en-verliesrekening, balans, of beide, naargelang van de omstandigheden, bestaande uit:

i)

historische niet-aangepaste informatie;

ii)

aanpassingen van het boekhoudbeleid indien nodig;

iii)

pro forma aanpassingen;

iv)

de resultaten van de pro forma financiële informatie in de laatste kolom;

c)

begeleidende noten met de volgende toelichtingen:

i)

de bronnen waaruit de niet-aangepaste financiële informatie is ontleend en of die bron al dan niet aan een volledige of beperkte accountantscontrole is onderworpen;

ii)

op welke basis de pro forma financiële informatie is opgesteld;

iii)

bron en verklaring van elke aanpassing;

iv)

voor elke aanpassing van de pro forma winst- en verliesrekening, of deze naar verwachting blijvende gevolgen voor de uitgevende instelling heeft;

d)

in voorkomend geval moeten de financiële informatie en de tussentijdse financiële informatie van de verworven (of te verwerven) bedrijven of entiteiten die zijn gebruikt bij het opstellen van de pro forma financiële informatie, in het prospectus worden opgenomen.

AFDELING 2

BEGINSELEN VAN HET OPSTELLEN EN PRESENTEREN VAN PRO FORMA FINANCIËLE INFORMATIE

Rubriek 2.1

De pro forma financiële informatie wordt als zodanig geïdentificeerd om deze te onderscheiden van historische financiële informatie.

De pro forma financiële informatie moet worden opgesteld op een wijze die consistent is met de grondslagen voor financiële verslaggeving die de uitgevende instelling in haar laatste of volgende financiële overzichten hanteert.

Rubriek 2.2

Er mag alleen pro forma informatie worden gepubliceerd die betrekking heeft op:

a)

de meest recentelijk afgesloten verslagperiode; en/of

b)

de meest recente tussentijdse periode waarvoor relevante niet-aangepaste informatie is gepubliceerd, zal worden gepubliceerd of in hetzelfde document wordt gepubliceerd.

Rubriek 2.3

Bij pro forma aanpassingen moeten het onderstaande in acht worden genomen:

a)

zij worden duidelijk aangegeven en toegelicht;

b)

zij geven elke invloed van betekenis weer die rechtstreeks aan de transactie kan worden toegeschreven;

c)

zij kunnen met feiten worden gestaafd.

AFDELING 3

VOORSCHRIFTEN VOOR ACCOUNTANTS- EN AUDITVERSLAGEN

In het prospectus wordt een door onafhankelijke accountants opgesteld verslag opgenomen waarin wordt vermeld dat, naar hun oordeel:

a)

de pro forma financiële informatie naar behoren is opgesteld op basis van de vermelde grondslagen;

b)

de onder a) bedoelde basis in overeenstemming is met de door de uitgevende instelling gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving.

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.