5.13.7 UBO-registratie en verplicht intern uitkeringenregister stichtingen

De UBO-registratie geldt voor alle drie door mij onderzochte rechtsvormen. De aanvankelijke uitzondering voor kerkgenootschappen is tijdens het parlementaire proces geschrapt. Voor verenigingen en stichtingen is de UBO-registratie op 27 september 2020 ingevoerd, hoewel bestaande juridische entiteiten tot 27 maart 2022 de tijd hebben om aan die verplichting te voldoen. Vanwege een noodzakelijke technische wetswijziging vindt de inwerkingtreding van de UBO-registratie voor kerkgenootschappen op een later tijdstip plaats zodra de technische wijziging in werking is getreden.

Voor het bepalen van de UBO’s van een kerkgenootschap gelden andere criteria dan voor de UBO’s van een vereniging en een stichting. Met de implementatiewet UBO-registratie is alleen voor stichtingen een verplichte interne registratie van uitkeringen van minder dan 25 procent ingevoerd. In aanvulling op de UBO-registratieplicht moet het bestuur van een stichting een intern register bijhouden van alle personen – zowel natuurlijke personen als rechtspersonen – aan wie de stichting een uitkering heeft gedaan die 25 procent of minder bedraagt van het voor uitkering vatbare bedrag in een bepaald boekjaar. Gezien het criterium van minder dan 25 procent gaat het hierbij om de registratie van personen die geen UBO’s van die stichting zijn.