6.4.2 Overzicht gebruik formele maatregelen door AFM

Sinds de publicatie van de evaluatie van de Wta in september 2014 heeft de AFM gebruik gemaakt van twee typen formele maatregelen, te weten de bestuurlijke boete en de intrekking van een vergunning.1 In de periode voorafgaand aan september 2014 maakte de AFM eveneens van twee typen formele maatregelen gebruik. In de periode oktober 2006 tot september 2014 legde de AFM eenmaal een last onder dwangsom op en vijfmaal een bestuurlijke boete.2 Vanaf september 2014 heeft de AFM zes keer gebruik gemaakt van de bevoegdheid om een bestuurlijke boete op te leggen en heeft zij tevens vier vergunningen ingetrokken. De AFM heeft in 2014 en 2016 boetes opgelegd aan de maatschap Baat Accountants en adviseurs respectievelijk aan de Big-4 accountantsorganisaties – Deloitte Accountants B.V. (‘Deloitte’), Ernst & Young Accountants LLP (‘EY’), KPMG Accountants N.V. (‘KPMG’) en PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (‘PwC’) – vanwege het niet naleven van de zorgplicht uit art. 14 Wta. Ook heeft zij in 2018 aan Baker Tilly Berk N.V. (‘BTB’)3 een boete opgelegd vanwege het onvoldoende borgen van de beheerste en integere uitoefening van het bedrijf uit art. 21 lid 1 Wta.4 De AFM heeft tevens gebruik gemaakt van de vergunningintrekking als formele maatregel en heeft in 2017 vier vergunningen van accountantsorganisaties ingetrokken.5 Het gebruik van de handhavingsbevoegdheden door de AFM sinds september 2014 is met in totaal tien formele maatregelen toegenomen ten opzichte van de periode voorafgaand aan september 2014 waarin de AFM in totaal zes keer van een formele maatregel gebruik maakte. Hoewel het gebruik van formele maatregelen door de AFM is toegenomen, is het gebruik ervan in absolute aantallen laag. Dit sluit aan bij de door de AFM gehanteerde risico- georiënteerde toezichtstrategie waarin het gebruik van formele maatregelen als ‘ultimum remedium’ wordt gezien.