5.9.6.1 UBO-begrip bij een stichting

Naar aanleiding van de consultatiereacties op het ontwerp van het Uitvoeringsbesluit Wwft,1 dat ter consultatie was aangeboden, heeft de minister van Financiën uiteindelijk de keuze gemaakt om de Nederlandse stichting niet als trust maar als juridische entiteit te behandelen.2 Hiermee heeft de minister onderkend dat een stichting in Nederland rechtspersoonlijkheid heeft en wat betreft rechtsvorm en functie meer overeenkomt met de zogenoemde ‘overige rechtspersonen’3 dan met trusts.4 Op grond van artikel 3, lid 1, sub c, onder 1° Uitv.besl. Wwft 2018 kwalificeren als UBO’s van een stichting derhalve natuurlijke personen die de uiteindelijke eigenaar zijn van of zeggenschap hebben over de stichting via:

Beantwoordt niemand aan deze UBO-definitie dan wordt of worden de natuurlijke persoon of personen die behoort of behoren tot het hoger leidinggevend personeel van de stichting als pseudo-UBO’s in het openbaar register opgenomen (art. 3, lid 1, sub c, onder 2° Uitv.besl. Wwft 2018). Dit komt neer op het registreren van het voltallige bestuur van de stichting als pseudo-UBO.

De minister van Financiën onderkent dat er bij stichtingen, al dan niet met een anbi-status, in de meeste gevallen geen natuurlijke persoon zal zijn die op grond van eigendom of zeggenschap als UBO is te kwalificeren.5 Dan moet er dus gebruik worden gemaakt van de terugvaloptie: het registreren van het hoger leidinggevend personeel – het voltallige bestuur – als UBO van de stichting.

In overleg met SBF6 heeft het ministerie van Financiën diverse mogelijkheden beschouwd om de positie van (bestuurders van) anbi’s in het UBO-register te verduidelijken.7 Een vermelding dat een juridische entiteit een anbi-status heeft, stuitte op juridische8 en uitvoeringstechnische bezwaren. Gekozen is voor de oplossing om bij het uittreksel UBO-register een toelichting te verstrekken aan raadplegers van het UBO-register. Hierin staat dat bestuurders enkel vanuit hun functie zijn ingeschreven als pseudo-UBO’s en niet vanwege een eigendomsbelang of zeggenschap in de entiteit. De toelichting bevat ook een verwijzing naar het openbare anbi-register, zodat raadplegers van het UBO-register kunnen nagaan of de betreffende entiteit een anbi is.