Beheer van familievermogen door middel van certificering (AN nr. 185) 2024/2.3.4.1.6:2.3.4.1.6 Het, al dan niet, gelijk verdelen van het vermogen over de toekomstig rechthebbenden

Beheer van familievermogen door middel van certificering (AN nr. 185) 2024/2.3.4.1.6

2.3.4.1.6 Het, al dan niet, gelijk verdelen van het vermogen over de toekomstig rechthebbenden

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.

Het volgende motief dat onder het hoofdmotief continuïteit kan vallen is het al dan niet gelijk verdelen van het vermogen over de toekomstig rechthebbenden. Soms zal de rechthebbende van het vermogen het vermogen niet gelijk onder de toekomstig rechthebbenden willen verdelen, om de kans te vergroten dat bepaalde vermogensbestanddelen in stand gehouden kunnen worden. Dit is bijvoorbeeld het geval bij een familiebedrijf dat naar één of enkele kinderen overgaat, omdat zij de beoogde opvolgers zijn. De waarde van het familiebedrijf kan zodanig zijn dat het overige vermogen niet toereikend is om de overige kinderen een in waarde gelijk aandeel in het totale vermogen toe te kennen. Een notaris zegt hierover het volgende:

“Bij familiebedrijven is dat altijd een ingewikkeld adviespunt. Als er vier kinderen bij wijze van spreken zijn, en er is één bedrijfsopvolger, hoe zorg je voor gelijkheid binnen de staken.”

Ook is het mogelijk dat de rechthebbende van het vermogen zowel de continuïteit van het vermogen wil waarborgen als het economisch belang bij het vermogen gelijk wil verdelen over de toekomstig rechthebbenden. Het kan overigens lastig zijn om te bepalen wanneer er sprake is van een gelijke verdeling. Een notaris zegt hierover:

“Maar ja, wat is gelijk? Op het moment van transactie kan het gelijk zijn, twee dagen later kan het alweer ongelijk zijn. Onder meer door eigen werkzaamheid of stil blijven zitten. Gelijkheid in geld is altijd een momentopname. Daar kun je ook van alles mee doen met meerwaarde-afrekeningsclausules bijvoorbeeld, glijclausules, overeenkomsten. Gelijkheid van staken is er desondanks meestal wel.”

Met betrekking tot het motief om tot een al dan niet gelijke verdeling voor de toekomstig rechthebbenden over te gaan kan verder worden gezegd dat uit de interviews volgt dat de rechthebbende van het vermogen in veel gevallen zijn kinderen een gelijk deel in het vermogen zal willen toekennen. Een enkele keer wordt genoemd dat de rechthebbende daarnaast probeert om aan ieder van de kleinkinderen een gelijk deel toe te kennen. Een estate planner verwoordt dit als volgt:

“Ja, dat doen wij regelmatig dat we dan per staak hetzelfde doen. En uiteindelijk per kleinkind dus niet. Dat is dan de keuze die je maakt. Het verschilt ook hoor, want sommige opa’s en oma’s zeggen juist van nee, ik denk even die tussenliggende generatie weg en ik wil dat die kleinkinderen het allemaal in gelijke delen krijgen, maar vaak zie je toch nog wel de staakbenadering.”

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.