1.10.5 Houders van interne controlefuncties

Personen die verantwoordelijk zijn voor de uitoefening van de risicomanagementfunctie, interne audit-, compliance- of de actuariële functie worden in dit proefschrift aangeduid als “houders van interne controlefuncties”. In Europese richtlijnen worden deze functies ook wel aangeduid als “sleutelfuncties”.1 Met de term “houders van interne controlefuncties” wordt in deze studie gedoeld op zowel de houders van interne controlefuncties die vallen onder de Nederlandse tweede echelon-regeling, als op houders van interne controlefuncties in andere sectoren.2 In de meeste gevallen zal het gaan om leidinggevenden, zoals het Hoofd Risk, het Hoofd Audit of het Hoofd Compliance. Bij kleinere instellingen zal een van de bestuurders tevens verantwoordelijk kunnen zijn voor de interne controlefunctie.3

De houders van een interne controlefunctie moeten worden onderscheiden van de brede categorie van personen die een interne controlefunctie vervullen, maar hiervoor geen (eind-)verantwoordelijkheid dragen. Deze personen zijn uitsluitend betrokken bij de uitvoering van de interne controlefuncties.4