5.4.1.2 Boekhoudkundige verplichtingen

Een belangrijk onderdeel van een adequate inrichting van een beheerder is een gedegen boekhoudkundige organisatie. Volgens de Commissie is dit een van de belangrijkste onderdelen van een icbe-administratie.1 Een beheerder moet procedures en gedragsregels opstellen en inregelen ten aanzien van financiële verslaggeving.2 Op verzoek moet aan een toezichthouder inzicht kunnen worden gegeven in financiële verslagen die een getrouw beeld geven van de financiële positie van de beheerder. Deze verslagen moeten voldoen aan alle toepasselijke standaarden en vereisten ten aanzien van financiële verslaggeving.

Naast de vereisten voor de beheerder gelden er eveneens vereisten voor de financiële boekhouding van icbe’s.3 De boekhouding moet op dusdanige wijze zijn ingericht dat de activa en passiva van een icbe te allen tijde kunnen worden geïdentificeerd. Indien een icbe meerdere subfondsen kent, dient er een afzonderlijke boekhouding bijgehouden te worden voor elk subfonds. De procedures ten aanzien van de waardering van de icbe dienen passend te zijn en te worden vastgelegd. Ook dienen passende procedures vastgesteld te worden om een correcte en adequate waardering van de activa en passiva van de ice te waarborgen.4